Lexique du PER : le vocabulaire de l'épargne retraite

Les définitions de A à Z

Abondement

Versement complémentaire de l'employeur sur un plan d'épargne salariale (PERECO notamment), en complément des versements du salarié.

Arrérages

Montants périodiques versés au titre d'une rente viagère.

Compartiment

Subdivision du PER selon l'origine des sommes : versements volontaires (C1), épargne salariale (C2), cotisations obligatoires (C3).

Décote

Mécanisme qui réduit l'impôt des foyers faiblement imposés ; il amplifie l'effet d'une déduction pour ces foyers.

Différé d'imposition

Les sommes déduites à l'entrée sont imposées à la sortie : l'impôt est reporté, pas supprimé.

Fonds en euros

Support d'investissement dont le capital est garanti par l'assureur ; rendement annuel variable.

Gestion pilotée à horizon

Mode de gestion par défaut du PER : l'épargne est progressivement sécurisée à l'approche de la retraite.

Liquidation

Moment où vous faites valoir vos droits à la retraite (et où le PER devient disponible).

Madelin

Ancien contrat de retraite des travailleurs non salariés (1994-2020), remplacé par le PER individuel.

Mutualisation des plafonds

Possibilité, pour un couple soumis à imposition commune, d'utiliser le plafond de déduction de l'autre conjoint (case 6QR).

PASS

Plafond annuel de la Sécurité sociale : 47 100 € en 2025, 48 060 € en 2026. Sert de base au calcul des plafonds PER.

PERIN / PERECO / PERO

PER individuel / PER d'entreprise collectif / PER d'entreprise obligatoire.

PFU

Prélèvement forfaitaire unique : 12,8 % d'impôt + prélèvements sociaux, soit 31,4 % en 2026 pour les gains d'un PER.

Plafond épargne retraite

Montant maximal de versements déductibles, figurant sur l'avis d'imposition (reliquats compris).

Rente viagère

Revenu versé périodiquement jusqu'au décès du bénéficiaire.

Réversion

Option de rente permettant de reverser tout ou partie de la rente au conjoint survivant.

RFR

Revenu fiscal de référence. Les versements PER déduits du revenu global y sont réintégrés.

TMI

Tranche marginale d'imposition : taux appliqué à la dernière tranche du revenu par part (0, 11, 30, 41 ou 45 %).

TNS

Travailleur non salarié : artisan, commerçant, profession libérale, gérant majoritaire…

Unité de compte (UC)

Support d'investissement non garanti (actions, obligations, immobilier…) ; risque de perte en capital.

Le PER est une épargne de long terme, en principe indisponible jusqu'au départ à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi). Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital. La déduction des versements est un différé d'imposition : les sommes déduites sont imposées à la sortie. Estimations fiscales indicatives.