La TMI, c'est quoi ?
L'impôt sur le revenu est progressif : votre revenu imposable, divisé par votre nombre de parts, est découpé en tranches taxées à des taux croissants. La TMI est le taux de la dernière tranche atteinte. C'est à ce taux qu'est « économisé » chaque euro déduit (tant que la déduction ne vous fait pas changer de tranche).
| Revenu imposable par part (barème 2026, revenus 2025) | TMI | Économie pour 1 000 € déduits |
|---|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % | 0 € |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % | 110 € (jusqu'à ~160 € avec la décote) |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % | 300 € |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % | 410 € |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % | 450 € |
TMI à 30 %, 41 % ou 45 % : l'avantage est net
L'économie immédiate est significative. Deux points de vigilance : un versement important peut faire basculer dans la tranche inférieure (la fraction déduite sous le seuil ne rapporte plus que le taux inférieur) ; et le plafonnement du quotient familial peut modifier le calcul pour les familles. Le simulateur tient compte de ces effets.
TMI à 11 % : des effets réels à connaître
1. La décote peut porter l'économie à environ 16 %
Les foyers faiblement imposés bénéficient d'une décote égale, pour l'impôt 2026, à 897 € (personne seule) ou 1 483 € (couple) diminués de 45,25 % de l'impôt brut. Quand l'impôt brut baisse de 1 €, la décote augmente de 0,4525 € : l'impôt final baisse donc de 1,4525 €. Résultat : pour un foyer dans la tranche à 11 % qui bénéficie de la décote, chaque euro déduit fait économiser environ 11 % × 1,4525 ≈ 16 %.
2. Le seuil de recouvrement de 61 €
Un impôt inférieur à 61 € n'est pas mis en recouvrement. Un célibataire à 18 000 € de revenu imposable doit 126 € ; avec 1 000 € déduits, son impôt passe sous ce seuil et n'est pas recouvré : économie de 126 €.
3. Un taux de prélèvement à la source plus faible
Le taux de prélèvement à la source est recalculé à partir de la dernière déclaration. Une baisse de l'impôt se traduit par un taux plus faible appliqué l'année suivante, donc des prélèvements mensuels réduits.
4. Ce que la déduction ne fait pas
Pour un salarié, la déduction PER ne réduit pas le revenu fiscal de référence : les versements y sont réintégrés. Elle n'a donc pas d'effet sur les aides, exonérations ou tarifs calculés à partir du RFR. Nous préférons le dire clairement.
Le vrai calcul : TMI aujourd'hui contre TMI à la retraite
La déduction est un différé d'imposition. Pour une sortie en capital, la part correspondant aux versements déduits est imposée au barème l'année du retrait. Exemple simplifié pour 10 000 € déduits (hors rendement) :
| TMI à l'entrée | TMI à la sortie | Économie à l'entrée | Impôt à la sortie | Bilan fiscal |
|---|---|---|---|---|
| 30 % | 11 % | 3 000 € | 1 100 € | + 1 900 € |
| 30 % | 30 % | 3 000 € | 3 000 € | Neutre (mais impôt différé de plusieurs années) |
| 11 % | 0 % | 1 100 € | 0 € | + 1 100 € |
| 11 % | 30 % | 1 100 € | 3 000 € | − 1 900 € |
Illustration pédagogique : en pratique, un retrait en capital important peut lui-même relever d'une tranche plus élevée ; une sortie fractionnée sur plusieurs années ou en rente (abattement de 10 % des pensions) modifie le calcul ; les gains sont imposés séparément au prélèvement forfaitaire.
Calculons ensemble l'intérêt réel du PER selon votre TMI actuelle et future.
Être rappeléSources officielles et références
- Barème de l'impôt sur le revenu — service-public.fr (F1419)
- Barème 2026 et décote — BOFiP ACTU-2026-00022
- Brochure pratique de l'impôt sur le revenu 2026 — impots.gouv.fr
- Article 1417 du CGI (revenu fiscal de référence) — Légifrance
- BOFiP — Synthèse du régime d'imposition des PER (BOI-ANNX-000513, 10/08/2026)
Sources consultées le 06/10/2026. La réglementation évolue : les montants sont mis à jour à chaque loi de finances.
Le PER est une épargne de long terme, en principe indisponible jusqu'au départ à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi). Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital. La déduction des versements est un différé d'imposition : les sommes déduites sont imposées à la sortie. Estimations fiscales indicatives.