D'abord : ne pas déduire quand cela ne rapporte rien
Si votre TMI est de 0 %, déduire vos versements ne vous fait rien économiser… mais les sommes déduites seraient imposées à la sortie. La loi permet de renoncer à la déduction, versement par versement : cette option doit être exercée au plus tard lors du versement, de façon irrévocable.
| Versement déduit | Versement non déduit | |
|---|---|---|
| À l'entrée | Économie d'impôt selon la TMI | Aucune économie |
| Sortie en capital — part versements | Imposée au barème (sans abattement de 10 %) | Exonérée d'impôt |
| Sortie en capital — part gains | PFU 31,4 % (ou barème sur option) | PFU 31,4 % (ou barème sur option) |
| Sortie en rente | Imposée comme une pension | Fraction seulement imposable (rente viagère à titre onéreux) |
Les avantages qui restent, sans déduction
- Une épargne structurée pour la retraite, avec gestion pilotée à horizon par défaut : sécurisation progressive sans intervention de votre part.
- L'achat de la résidence principale : l'épargne issue des versements volontaires peut être débloquée par anticipation pour acquérir votre résidence principale.
- La protection en cas d'accident de la vie : invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin des droits au chômage, liquidation judiciaire.
- La transmission : en cas de décès avant 70 ans, le capital d'un PER assurantiel transmis aux bénéficiaires désignés relève d'un régime fiscal spécifique, avec un abattement de 152 500 € par bénéficiaire. Détails.
- Une sortie en rente possible, pour un revenu garanti à vie.
Préparer une déduction future
Votre plafond de déduction s'accumule même si vous ne l'utilisez pas : il reste reportable 5 ans pour les plafonds générés à partir de 2026. Si vos revenus augmentent et que vous devenez imposable dans une tranche plus élevée, vous pourrez alors effectuer des versements déductibles en mobilisant ces reliquats. Ouvrir le contrat dès maintenant permet aussi de prendre date et de vous familiariser avec son fonctionnement.
Peu imposé ? Voyons ensemble si un PER (déductible ou non) a du sens pour vous.
Être rappeléSources officielles et références
- BOFiP — Synthèse du régime d'imposition des PER (BOI-ANNX-000513, 10/08/2026)
- Plan d'épargne retraite (PER) — service-public.fr (fiche F34982)
- Loi de finances pour 2026 : ce qui change pour le PER — service-public.fr (actualité A18841)
- Hausse de la CSG sur les revenus du capital (PER inclus) — synthèse COGEP des précisions administratives
- Article L. 224-4 du Code monétaire et financier (cas de déblocage) — Légifrance
Sources consultées le 06/10/2026. La réglementation évolue : les montants sont mis à jour à chaque loi de finances.
Le PER est une épargne de long terme, en principe indisponible jusqu'au départ à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi). Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital. La déduction des versements est un différé d'imposition : les sommes déduites sont imposées à la sortie. Estimations fiscales indicatives.