Deux logiques différentes
| PER | Assurance vie | |
|---|---|---|
| Objectif | Préparer la retraite | Épargne polyvalente : projets, précaution, transmission |
| À l'entrée | Versements déductibles du revenu imposable (dans la limite du plafond) | Pas de déduction |
| Disponibilité | Bloquée jusqu'à la retraite, hors déblocages prévus par la loi | Disponible à tout moment (rachat) |
| Fiscalité des gains | PFU 31,4 % à la sortie (12,8 % + 18,6 %) | Après 8 ans : abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple) puis 7,5 % ou 12,8 % selon l'encours, + 17,2 % de prélèvements sociaux |
| Part « versements » | Imposée au barème si déduite ; exonérée sinon | Non imposée (c'est votre capital) |
| Décès avant 70 ans | Abattement de 152 500 € par bénéficiaire (PER assurantiel) | Abattement de 152 500 € par bénéficiaire |
| Décès après 70 ans | Abattement global de 30 500 €, puis droits de succession | Abattement global de 30 500 € sur les primes, gains exonérés |
Prélèvements sociaux 2026 : 18,6 % pour les gains et rentes du PER ; 17,2 % pour les produits d'assurance vie, exclus de la hausse de CSG.
Une stratégie combinée
- Le PER pour la part d'épargne dédiée à la retraite, en priorité si votre TMI est de 30 % ou plus : l'économie d'impôt renforce l'effort d'épargne.
- L'assurance vie pour l'épargne qui doit rester accessible et pour organiser une transmission souple.
- Un réinvestissement possible de l'économie d'impôt du PER sur l'assurance vie : vous combinez avantage fiscal et disponibilité.
Déterminons la bonne part d'épargne à placer sur votre PER.
Être rappeléSources officielles et références
- BOFiP — Synthèse du régime d'imposition des PER (BOI-ANNX-000513, 10/08/2026)
- Hausse de la CSG sur les revenus du capital (PER inclus) — synthèse COGEP des précisions administratives
- Assurance vie : fiscalité des rachats — service-public.fr
- Je suis bénéficiaire d'une assurance-vie (dépliant) — impots.gouv.fr
- Plan d'épargne retraite (PER) — service-public.fr (fiche F34982)
Sources consultées le 06/10/2026. La réglementation évolue : les montants sont mis à jour à chaque loi de finances.
Le PER est une épargne de long terme, en principe indisponible jusqu'au départ à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi). Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital. La déduction des versements est un différé d'imposition : les sommes déduites sont imposées à la sortie. Estimations fiscales indicatives.