Quand peut-on sortir ?
L'épargne devient disponible au plus tôt à la date de liquidation de votre pension dans un régime obligatoire, ou à l'âge légal de départ à la retraite. Rien n'oblige à sortir à ce moment : l'épargne peut rester investie.
Les trois formes de sortie
| Forme | Principe | Pour qui ? |
|---|---|---|
| Capital | Retrait en une fois ou en plusieurs fois (fractionné), au rythme choisi | Projet, remboursement d'emprunt, transmission, souplesse |
| Rente viagère | Revenu versé à vie, avec options (réversion au conjoint, annuités garanties, paliers) | Sécuriser un complément de revenus à vie |
| Mixte | Une partie en capital, le reste en rente | Combiner souplesse et sécurité |
Les sommes issues de cotisations obligatoires (compartiment 3) sont en principe versées en rente.
La fiscalité de la sortie en capital
| Versements déduits (cas par défaut) | Versements non déduits (sur option) | |
|---|---|---|
| Part « versements » | Impôt sur le revenu au barème, sans abattement de 10 % ; pas de prélèvements sociaux | Exonérée d'impôt et de prélèvements sociaux |
| Part « gains » | Prélèvement forfaitaire unique : 12,8 % + 18,6 % de prélèvements sociaux = 31,4 % (ou option pour le barème) | Idem : 31,4 % (ou barème sur option) |
La fiscalité de la sortie en rente
| Versements déduits | Versements non déduits | |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | Rente imposée comme une pension de retraite, après abattement de 10 % (plafonné) | Seule une fraction est imposable (rente viagère à titre onéreux) : 70 % avant 50 ans, 50 % de 50 à 59 ans, 40 % de 60 à 69 ans, 30 % à partir de 70 ans (âge au premier versement) |
| Prélèvements sociaux | 18,6 % sur la fraction de la rente déterminée selon l'âge (mêmes fractions) | 18,6 % sur la même fraction |
Le projet de loi de finances pour 2027 prévoit de modifier le plafond de l'abattement de 10 % sur les pensions : mesure en discussion, non adoptée à la date de mise à jour.
Épargne salariale (compartiment 2)
Les sommes issues de l'intéressement et de la participation sont, à la sortie en capital, exonérées d'impôt sur le revenu (versements et gains) ; seuls les gains supportent les prélèvements sociaux.
Préparer sa sortie de PER : capital, rente, calendrier. Parlons-en.
Être rappeléSources officielles et références
- BOFiP — Synthèse du régime d'imposition des PER (BOI-ANNX-000513, 10/08/2026)
- PER individuel — service-public.fr
- Plan d'épargne retraite (PER) — service-public.fr (fiche F34982)
- Hausse de la CSG sur les revenus du capital (PER inclus) — synthèse COGEP des précisions administratives
- Projet de loi de finances pour 2027 — Assemblée nationale
Sources consultées le 06/10/2026. La réglementation évolue : les montants sont mis à jour à chaque loi de finances.
Le PER est une épargne de long terme, en principe indisponible jusqu'au départ à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi). Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital. La déduction des versements est un différé d'imposition : les sommes déduites sont imposées à la sortie. Estimations fiscales indicatives.