Les trois PER
| PER individuel (PERIN) | PER d'entreprise collectif (PERECO) | PER d'entreprise obligatoire (PERO) | |
|---|---|---|---|
| Remplace | PERP, contrats Madelin, Préfon, COREM… | PERCO | Contrats « article 83 » (PERE) |
| Souscription | À votre initiative, auprès d'un assureur ou d'une banque | Mis en place par l'employeur, ouvert à tous les salariés (ancienneté exigée : 3 mois maximum) | Mis en place par l'employeur pour tous les salariés ou une catégorie objective |
| Alimentation | Versements volontaires, transferts | Intéressement, participation, abondement, versements volontaires, jours de CET | Cotisations obligatoires (employeur et, le cas échéant, salarié), versements volontaires |
| Adhésion | Facultative | Facultative | Obligatoire pour les salariés concernés |
On rencontre aussi le terme PERCAT (PER catégoriel) pour désigner un PER obligatoire réservé à une catégorie objective de salariés (par exemple les cadres). Un même plan peut regrouper collectif et obligatoire : on parle parfois de « PER unique » ou de PER d'entreprise « à adhésion obligatoire et facultative ».
Les trois compartiments
Quel que soit le type de PER, les sommes sont rangées selon leur origine, car leur fiscalité et leurs modalités de sortie diffèrent :
| Compartiment | Origine des sommes | Sortie à la retraite | Déblocage résidence principale |
|---|---|---|---|
| C1 — Versements volontaires | Vos versements personnels, déductibles ou non | Capital et/ou rente | Oui |
| C2 — Épargne salariale | Intéressement, participation, abondement, CET | Capital et/ou rente | Oui |
| C3 — Cotisations obligatoires | Cotisations obligatoires de l'employeur et du salarié (PERO) | Rente viagère (capital seulement si la rente est de faible montant) | Non |
Une fiscalité propre à chaque compartiment
- C1 : versements déductibles par défaut ; à la sortie en capital, part « versements » imposée au barème (si déduite) et part « gains » au prélèvement forfaitaire unique. Détails.
- C2 : l'intéressement et la participation placés sur le PER sont exonérés d'impôt à l'entrée ; à la sortie en capital, versements et gains sont exonérés d'impôt sur le revenu, seuls les prélèvements sociaux s'appliquent aux gains.
- C3 : cotisations déductibles du salaire imposable (dans une limite propre) ; la rente est imposée comme une pension de retraite.
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Être rappeléSources officielles et références
- Le plan d'épargne retraite (PER) — economie.gouv.fr
- Plan d'épargne retraite (PER) — service-public.fr (fiche F34982)
- BOFiP — Synthèse du régime d'imposition des PER (BOI-ANNX-000513, 10/08/2026)
- Loi n° 2019-486 du 22 mai 2019 (loi PACTE) — Légifrance
Sources consultées le 06/10/2026. La réglementation évolue : les montants sont mis à jour à chaque loi de finances.
Le PER est une épargne de long terme, en principe indisponible jusqu'au départ à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi). Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital. La déduction des versements est un différé d'imposition : les sommes déduites sont imposées à la sortie. Estimations fiscales indicatives.