La règle : un versement est déduit l'année où il est effectué
Les versements volontaires sur un PER sont déductibles du revenu imposable de l'année au cours de laquelle ils sont effectués, dans la limite d'un plafond annuel (article 163 quatervicies du CGI). Un versement réalisé en 2026 se déduit donc des revenus 2026, déclarés au printemps 2027 ; un versement de janvier 2027 relève de l'année suivante.
Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles (loi de finances pour 2026).
Les délais de fin d'année à anticiper
La date qui compte en pratique est celle à laquelle le gestionnaire de votre PER prend en compte le versement. Or, en fin d'année, plusieurs délais s'ajoutent :
- le délai bancaire d'un virement ou d'un prélèvement, qui n'est pas traité les week-ends et jours fériés ;
- le chèque, qui doit être reçu puis encaissé : c'est le moyen le plus lent ;
- les dates limites propres à chaque assureur, souvent fixées quelques jours avant le 31 décembre.
En 2026, le 25 décembre tombe un vendredi et le 31 décembre un jeudi. Mieux vaut donc ne pas attendre la dernière semaine : renseignez-vous sur la date limite de votre contrat et prévoyez une marge.
Vérifier son plafond avant de verser
Le montant déductible est limité. Votre plafond disponible, reliquats des années précédentes compris, figure sur votre avis d'impôt sur le revenu, rubrique « Plafond épargne retraite », et dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr. Pour un salarié, le plafond de l'année 2026 est en principe égal à 10 % des revenus d'activité 2025, entre 4 710 € et 37 680 €. Au-delà du plafond, le versement reste possible mais n'est pas déductible.
La loi de finances pour 2026 a porté de 3 à 5 ans la durée de report des plafonds non utilisés. Les couples mariés ou pacsés peuvent aussi mutualiser leurs plafonds (case 6QR). Le montant exact à retenir est celui de votre avis : en cas de doute, il est préférable de le vérifier avec un conseiller. Tout sur les plafonds.
Indépendants (TNS) : un plafond spécifique
Les travailleurs non salariés peuvent déduire leurs versements de leur bénéfice professionnel dans une limite propre (article 154 bis du CGI), calculée sur le bénéfice de l'année. Comme ce bénéfice n'est souvent connu qu'après la clôture, un versement de fin d'année repose sur une estimation : mieux vaut rester prudent. Le guide des TNS · simulateur TNS.
Déduire ou non : l'intérêt dépend de votre TMI
L'économie d'impôt dépend de votre tranche marginale d'imposition (TMI). Exemple pédagogique, purement hypothétique : pour une personne dont la TMI est de 30 % et qui verse 1 000 € dans la limite de son plafond, l'impôt de l'année est réduit d'environ 300 €. Cette somme n'est pas un gain définitif : les montants déduits seront imposés à la sortie.
Si vous n'êtes pas ou peu imposé, vous pouvez renoncer à la déduction en l'indiquant au gestionnaire du plan au moment de chaque versement. TMI et PER · simulateur PER.
Questions fréquentes
Jusqu'à quelle date puis-je verser pour déduire en 2026 ?
Le versement doit être effectué en 2026, donc au plus tard le 31 décembre 2026. En pratique, c'est la date à laquelle le gestionnaire du PER enregistre votre versement qui compte : renseignez-vous sur sa date limite de fin d'année et anticipez.
Un versement fait en janvier peut-il être déduit l'année précédente ?
Non. Un versement est déductible au titre de l'année où il est effectué : un versement de janvier 2027 relève des revenus 2027.
Où trouver mon plafond de déduction ?
Sur votre avis d'impôt sur le revenu, rubrique « Plafond épargne retraite », ainsi que dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr. Comment il se calcule.
Suis-je obligé de déduire mes versements ?
Non. La déduction s'applique par principe, mais vous pouvez y renoncer en l'indiquant au gestionnaire du plan au moment de chaque versement. C'est souvent pertinent si vous n'êtes pas ou peu imposé. PER sans payer d'impôt.
La déduction est-elle un gain définitif ?
Non : c'est un différé d'imposition. Les sommes déduites à l'entrée sont imposées à la sortie, en capital ou en rente. La fiscalité de sortie.
Information non personnalisée : les recommandations sont données par un conseiller AXA lors d'un échange, et aucune souscription ne se fait sur ce site. Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital.
Un doute sur votre plafond ou sur la date limite de votre contrat ? Un conseiller AXA vous rappelle.
Être rappeléSources officielles et références
- Plan d'épargne retraite (PER) — service-public.fr (fiche F34982)
- Article 163 quatervicies du CGI — Légifrance
- BOFiP — Limites de déduction des cotisations d'épargne retraite (BOI-IR-BASE-20-50-20)
- BOFiP — Report des plafonds non utilisés et mutualisation (BOI-IR-BASE-20-50-30, 10/08/2026)
- Loi de finances pour 2026 : ce qui change pour le PER — service-public.fr (actualité A18841)
- Article 154 bis du CGI — Légifrance
- L'épargne retraite — impots.gouv.fr
- Brochure pratique de l'impôt sur le revenu 2026 — impots.gouv.fr
Sources consultées le 06/10/2026. La réglementation évolue : les montants sont mis à jour à chaque loi de finances.
Le PER est une épargne de long terme, en principe indisponible jusqu'au départ à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi). Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital. La déduction des versements est un différé d'imposition : les sommes déduites sont imposées à la sortie. Estimations fiscales indicatives.